在香港，薪俸税作为个人所得的一种形式，专门针对个人在港的收入进行征收。

无论您是土生土长的香港居民还是远道而来的外籍友人，只要您在香港从事工作或有受雇所得，都需按照相关规定缴纳薪俸税。

那么，我们如何理解和处理这一税收呢？

下面让我们一探究竟！！

一、薪俸税的定义

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薪俸税，顾名思义，即是对香港地区个人从香港获取的收入所征收的税项。

这包括但不限于工资、薪金、假期补薪、佣金、奖金、酬金、额外津贴，甚至雇主免费提供的住宿价值（类似于住房租金）。

此外，个人在公司中的股权收益，只要与任职相关，也纳入征税范围。

二、谁需要缴纳薪俸税？

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● 香港公司董事：不论在香港的逗留时间长短，其所有收入均需缴纳薪俸税。

● 香港公司雇员：即便部分工作在香港以外地区完成，其在港所得仍需缴纳薪俸税。

● 非香港公司雇员：即使不在香港公司任职，但只要收入源于香港（如被境外公司派遣至香港工作），香港税务局仅对香港境内的收入部分进行征税。

三、薪俸税的课税年度与税表提交

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薪俸税的课税年度为每年的4月1日至次年的3月31日。

例如，2022/2023年度即指2022年4月1日至2023年3月31日。税务局通常在每年的5月首个工作日向个人发出税表，要求在一个月内完成填写并提交。

首次缴税时，雇主需在员工入职后的3个月内通知税务局并提交相关表格，税务局则在随后的5个月内寄发税表。

四、薪俸税的税率如何计算？

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薪俸税的计算方式有两种：

● 累进税率：根据个人实际应纳税入息，按照五级税率进行计算。

具体为：首个5万港币税率2%，第二个5万港币税率6%，第三个5万港币税率10%，第四个5万港币税率14%，其余部分税率17%。

● 标准税率：对所有应纳税入息实行统一的15%税率。

税务局在征税时，会选择对纳税人更为优惠的税率进行计算。对于高收入群体，标准税率可能更为合适；而对于中低收入者，累进税率则更为有利。

此外，香港薪俸税设有免税额制度，如2022/23课税年度每人可享受132,000港币的免税额。已婚夫妇若选择合并评税，则共享264,000港币的免税额，但此时不再享有个人基本免税额。

同时，香港还提供其他免税额及专项扣除项目，使得普通工薪阶层在香港所需缴纳的薪俸税相对较少。

五、免税项目及扣除项目

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在香港，为了减轻纳税人的负担，政府提供了多种免税额和扣除项目。

免税项目包括：

● 基本免税额：每人可享受13.2万港币

● 已婚人士免税额：夫妻合并评税时共享26.4万港币

● 子女免税额（每名子女）：12万港币

● 供养兄弟姐妹免税额：3.75万港币

● 供养60岁及以上老人（每名）：5万港币

● 供养55岁及以上老人（每名）：2.5万港币

● 单亲免税额：13.2万港币

● 伤残人士免税额：7.5万港币

● 伤残受养人免税额（每名受养人）：7.5万港币

扣除项目则涵盖：

● 个人进修开支：上限为10万港币

● 长者住宿照顾开支：上限为10万港币

● 居所贷款利息：上限为10万港币

● 强积金供款：上限为1.8万港币

● 住宅租金扣除：上限为10万港币

● 年金产品及强积金自愿性供款：上限为6万港币

● 合资格自愿保险计划产品：每名受保人上限为0.8万港币

● 慈善捐款：扣除额度为捐款总额的35%

六、薪俸税计算方法

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要准确计算应缴纳的薪俸税，首先需确定应课税入息实额。

计算公式为：

应课税入息实额 = 入息总额 – 扣除总额 – 免税额总额

入息净额 = 入息总额 – 扣除总额

基于应课税入息实额，税务局会按照累进税率或标准税率进行计算，并选取税款较低的方式作为最终应缴纳的薪俸税数额。

合法纳税是每个公民应尽的义务。

通过了解这些税务常识并合理规划财务，您可以在享受香港优质生活的同时，也为社会的繁荣稳定做出贡献。