生活中随处可见的小店不胜枚举，如果有一天你开了一家店，规模不大，但人来人往生意不错，作为个体工商户的老板，你可知道依法纳税的义务有哪些吗？如果你是企业里的会计，偶然间给个体工商户代账，或是会计小白，刚刚参加工作给个体工商户的老板打工，你知道有哪些税费是需要缴纳的吗？个体工商户和开公司经营的企业在缴税上又有什么区别呢？今天小奥和你一起来梳理一下个体工商户应该依法缴纳的税费。

个体工商户是指以个人或者家庭财产作为经营资本，依法经核准登记，并在法定范围内从事非农业工商经营活动的个体经营者。

别小瞧个体户，在缴税方面也是“面面俱到”呢！

一、增值税

个体工商户和企业在规模及销售额上有所不同，增值税缴纳方面请见下表：

根据《促进个体工商户发展条例》规定，个体工商户可转型为企业，可享受利于发展的财税政策。

第十三条　个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业。变更经营者的，可以直接向市场主体登记机关申请办理变更登记。涉及有关行政许可的，行政许可部门应当简化手续，依法为个体工商户提供便利。

个体工商户变更经营者或者转型为企业的，应当结清依法应缴纳的税款等，对原有债权债务作出妥善处理，不得损害他人的合法权益。

第二十条　国家实行有利于个体工商户发展的财税政策。

县级以上地方人民政府及其有关部门应当严格落实相关财税支持政策，确保精准、及时惠及个体工商户。

二、所得税

除了增值税需要缴纳外，在所得税方面，个体工商户需要依法缴纳个人所得税，注意不是企业所得税。

个体工商户的生产经营所得以业主为个人所得税纳税义务人。

税率适用的是五级超额累进税率。

依据《个体工商户个人所得税计税办法》规定：

第五条  个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额）×50%

个体工商户有两处或两处以上经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

与企业所得税不同的是，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

三、其他税费

此外，个体工商户还需要季报缴纳城市维护建设税（税率：市7%/县5%/其他1%）、教育费附加（税率3%）和地方教育费附加（税率2%），若增值税、消费税免征，则这一税两费将一同免征；如果是零售贵重首饰和金银珠宝的个体工行户还需要缴纳消费税；如果涉及资源税、房产税、印花税、耕地占用税，也是需要依法进行缴纳的。

另有规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户减半征收资源税、房产税、印花税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

四、账务处理

1.小规模纳税人免征增值税账务处理

>>确认税费

借：应收账款/银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税

>>确认免征

借：应交税费——应交增值税

       贷：营业外收入

2.所得税账务处理

借：应交税费——个人所得税

       贷：银行存款

好啦，个体工商户需要缴纳的税费，本期就总结到这啦！具体缴税事项还需依据国家税务总局、财政部等相关部门的规定进行调整哦！