大多数行业，包括跨境电商行业，通常都会有一个经历“野蛮生长”阶段的过程，这个阶段在财务和税收方面的规范会相对较少。

     业务在超前扩展的同时，财务管控体系、财税合规等方面已明显滞后（先赚钱再合规已成为普遍做法）：订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊，创始人家庭风险、多公司经营风险、资金存货及主体风险无法有效隔离，方方面面问题对企业本身的成长造成明显的掣肘。

    很多跨境电商老板都知道公司存在许多财税不规范的问题，但不知道该如何解决，目前大部分都是在灰色地段行走，埋雷颇多。

    公司感观上的盈利能力不错，但真实的财务指标长期无法计算，实际税负率面临极大挑战。

财税合规，大势所趋，企业合规转型，迫在眉睫。

一、 跨境电商公司常见财税合规性问题

    跨境电商公司涉及到的财税合规性问题，通常比较细致，也比较专业，以下做了简要的归纳：

1.财务风险：

(1) 无法进行成本费用及FBA运费的分摊，导致无法计算毛利及其他关键运营指标。

(2) 跨公司、跨平台和跨国境的关联交易混乱，账目难以核实。

(3) 使用多套账、多种支付工具和创新支付模式，导致资金无法合规并入账。

(4) KOL的收入和费用重复确认，以及海运周期带来的潜在跌价风险被忽视。

(5) 面向境外资本市场，无法进行合规的财务核算。

(6) ERP系统无法支持财务管理，因此财务合规路径不明确，基础知识欠缺。

2.业务、资金及税务风险：

（1）香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。

（2）出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，国内运营资金压力极大。

（3）小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。

（4）通过亚马逊全球销售，从而在全球多个国家面临税务风险。

（5）中国大陆及其他国家、地区的税率不同，缺乏全球范围内的税务筹划的能力。

二、财税合规的总体思路

基于共性，我们提供以下几点思路参考：

财税合规的总体思路：面向未来，统筹设计，全局落地。

1、聚焦未来，重塑商业模式

根据公司的中长期战略规划，需要对商业模式进行梳理。首先要根据公司的战略目标，设计出不同的集团架构，并匹配对应的交易流和现金流特征。

接下来，需要明确集团下各公司的职能定位和业务关系，搭建核心集团架构，规划交易流和资金流路径。

对于计划进入资本市场的跨境电商公司，更需要结合资本目标，理清商业模式，并将其转化成财务结果输出呈现。

2、提升眼界，商业模式与财务规划齐驱

跨境电商作为互联网时代的新兴行业，目前尚缺乏系统化的财务管理方式和方法。仅依靠传统的财务人员已无法实现财税合规目标。

因此，公司应以战略目标为导向，通过商业模式与财务规划相互促进，根据业务特征制定适合的会计政策、核算标准和内部控制流程。

同时，积极推进ERP系统的建设，实现财务信息化管理，建立符合公司自身发展的财务管理体系，并进行常态化的监督管理。

3、博采众长，借鉴更新

跨境电商财税合规已经成为当前全球发展趋势。

各国对于跨境电商合规监管及立法的重视程度越来越高，特别是《电子商务法》的颁布，预示着跨境电商合规发展进入了一个新时代。

虽然现阶段尚未有明确的指引和规范，但跨境电商的合规转型需要持续性的工作。企业应该关注资本市场最新的案例和操作，及时跟进最新的做法，以确保企业稳步合规。

三、 跨境电商的合规转型是一件持续性的工作

跨境电商业务通常涉及多国跨境经营；融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征；涉及的汇率、货币、结算工具、远期风险因素波动大；国内外监管政策更新快。

因此，跨境电商的合规转型是一件持续性的工作，公司应持续关注最新案例和时间，借鉴新的做法保证最佳利益。

具体的，应当包括下面一些工作：

持续关注税务政策，合理利用全球不同国家的税务政策，实现税负最优化。

着重关注企业财务风险，例如即将上线应用的“金税四期”将会对企业产生何种影响。

客观评估全球征税风险，对标自身的资本市场规划，可广泛借鉴先行玩家，参考其股权架构、VIE架构、股权激励等合规方案。

关注全球会计法规的更新，带来的潜在影响。

例如，2021年全球海运费用保障规则的实施将对许多公司的会计利润产生影响。

根据国际会计准则（IFRS 15），在满足特定条件下，公司需要将销售收入确认为运输和运输保险成本的一部分。然而，在海运费用保障规则下，包括FBA在内的许多电商企业需要将海运费用计入销售成本中，以获得货物运输的保障。这意味着，这些公司的会计利润将受到影响，因为运输成本的计算方式发生了变化。

具体来说，如果公司在过去将海运费用视为运输和运输保险成本的一部分，则现在需要将这些费用视为销售成本。这将导致公司的利润率下降，从而可能对公司融资估值和股权激励计划等重要安排产生影响。

因此，企业应该密切关注全球会计法规的变化，以及这些变化对其财务报告和业务运营的潜在影响。

跨境电商大卖家烦恼

随着大卖家的销售规模不断扩大，随之而来的问题也越来越多，大概可分为以下三点:

1、海外资金如何合法合规回流国内;

2、个人流水过大/防封卡/防税务稽查;

3、公司长期零申报/亏损/财务合规:

一般贸易的0110已经很成熟，所以很多做进出口贸易的客户已经有全套的合规及税务筹划方案，但是野蛮生长发展起来的跨境电商新大卖家，方式还是简单粗暴的;

解决方案

1、初始级：代理记账、收支流水、资产损失

2、不完备级：家族财务、公私不分、成本不清、核算不准

3、变革级：业财脱节、股权激励、绩效考核、独立核算

4、系统级：精细核算、避税节税、运营可表、两账合一、现金高效

5、财务价值级：债务主导、资本驱动、IPO上市

企业财税常见十大痛点

1、销售方不开发票，公司用替代发票，三流不一致，惹祸上身。

2、销项税额畸高，税负偏高。

3、客户要求多开发票，否则不付款或不继续合作。

4、佣金没有发票，不能入账。

5、员工收入远超个人所得税起征点又不愿意多交税。

6、工资收入高又不能按社保标准缴费。

7、账面长期亏损，但收入又不断在增长。

8、股东借款长期不还，甚至跨年挂账。

9、向个人借款融资，支付利息无法取得发票入账。

10、公司有利润，股东长期不分红。

这些痛点都是可以想办法解决的，由于公司领导不懂税法，不重视财务工作，财务人员业务水平不高，又不向领导提出问题解决，导致这些问题长期存在，给公司带来持久的税务风险，同时也会给企业带来财务风险。

现代服务业的财税痛点和现状风险！

现代服务业这个行业的财税通病，受到这个疫情和一些经济形势的影响，现代服务业的老板比很多传统行业的，或需要大额的这个资金的垫付的这些行业要好过的多，然后利润也要高很多！钱也要赚的多很多。

现代服务业轻资产，没有什么成本，最大的投入就是人工，房租、租金、水电，还有宣传推广费用等等。

所以第一个痛点就是缺成本票，缺进项票！因为确实除了人工，房屋租金以外，没有什么大的成本，再加上这个行业利润都很高！利润在50%以上是非常常见的事情。

你看增值税6%，企业所得税25%，分红个税20%。这就衍生出了第二个痛点，就是很多现代服务业的老板。用私帐去收公款，因为这么高额的税负，这么高额的利润，又没有成本票，没有进项票，所以，私户收款，他们本质的原因，就是想偷税漏税。

第三个痛点，就是很多现代服务业的企业，开票开咨询费，信息费，这种看似就非常的虚无缥缈的这种类目，并且不注重风险把控，平时这些证据链，能证明业务真实性的资金流合同。发票流或物流都没有做好，这个证据备存被查，甚至有非常多的做现代服务业的老板去给自己其他的朋友，其他的公司去过账开票！

第四个痛点，很多现代服务业的企业并不知道自身可以有很多税收优惠政策可以利用，自身并不知情自己符合这些税收优惠的条件，比方说简易计税政策，增值税即征即退，企业所得税的减免，研发费用加计扣除等等。

研发企业增值税高，企业所得税重，税负压力大怎么办?

研发单位是指在区内设立的独立或非独立的具有自主研发能力的技术创新组织载体。企业研发机构是企业技术创新的基础平台，是全面提高自主创新能力的中坚力量。

研发单位是从事自然科学及相关领域研究开发和实验发展(包括为开发活动服务的中间试验)，或从事企业内部的技术开发、产品开发、工艺开发和有关技术服务的机构。

而研发行业的财税痛点又有哪些呢?

1、低成本高(销售、研发)费用的成本结构导致毛利过高

2、员工薪酬及福利成本过高

3、国家税收有优惠政策但不知道如何享受

4、员工、高管收入高,但个税税负重

5、企业专项研发周期长,成本高，导致税负压力大

那么研发企业如何降低税负压力呢?

某些地区为了带动地方经济发展，提高当地财政收入，因此就会给出一系列的优惠政策，以此来吸引更多的企业入驻，其中”财政扶持”优惠政策，就非常适合税负压力大的企业。要知道增值税需要专票才能抵扣，如果要想降低增值税税负，只能享受优惠政策。

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